从税务角度看企业出海

2025年7月11日下午的灯湖课堂，区颖棋律师助理围绕《香港税务体系VS新加坡税务体系》展开深度剖析，对企业出海提供了税务指引。

一、属地管辖权：香港更为纯粹，新加坡有条件境外征税

区助理指出，香港与新加坡虽都实行属地管辖权，但香港的规定更为纯粹。香港对税务居民（包括个人与企业）的香港境外收入，几乎都不征税。而新加坡属于半属地管辖权，发生或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。这意味着企业在选择注册地与业务布局时，需充分考虑两地对境外收入征税规则的差异，以优化税务架构。

二、企业所得税：香港两级税制灵活，新加坡减免政策多样

在企业所得税方面，香港实行两级税制。自2018年4月1日起，全年净利润在首200万港元以内的，税率为8.25%；超过200万港元以上的部分，税率为16.5%。这种税制对利润较低的初创企业和小型企业较为友好，能在企业发展初期有效减轻税负。

新加坡企业所得税采用统一税率17%，但针对不同阶段与条件的企业设置了丰富的减免政策。对于满足条件的新设立公司，前三年应税收入的首20万新币可享受部分税务豁免：应税收入的首10万新币，免税75%，实际税率为4.25%；接下来10万新币应税收入，免税50%，实际税率为8.5%；应税收入超过20万新币的部分，则按17%正常计税。若无法满足初创企业免税条件，成立3年后的非初创公司还可申请部分税务豁免（PTE）计划：应税收入的首1万新币，免税75%，即税率4.25%；接下来19万新币应税收入，免税50%，即税率8.5%；超过部分按17% 计税。这一系列政策旨在鼓励创业与企业持续发展，尤其对本地居民初创企业，在税率上给予较大优惠力度。

三、个人税收：香港税率结构简单，新加坡优惠区分居民身份

香港的薪俸税实行累进制税率与标准税率并行，年收入200万港元以下适用2%-17%的累进制税率，共分五级；200万港元（预估测算数）以上适用标准税率15%，纳税人可选择对自己最有利的计税方式。

新加坡个人所得税应税所得适用累进制税率，从2%到24%共十二级，同时也有标准税率15%，二者取较大者。且新加坡根据所得税法案，非居民个人不享受个人所得税税收优惠，香港则不论居民还是非居民，只要在香港纳税，均可享有同样税收优惠。

在股息和利息方面，香港无论居民还是非居民，股息和利息均免税；新加坡非居民股息免税，但利息需按15%的税率纳税。

 四、财产税：香港自住物业免税，新加坡税收结构复杂

财产税方面，香港仅对出租物业征收15%物业税，自住免税，且可扣减修缮费、按揭利息等费用；新加坡自住房产年值首12000新元免税，超出部分按4%-32%累进税率征收；非自住房产自2025年起，按12%-36%累进税率征收。

听完区颖棋律师助理的分享，每位同事都觉得获益匪浅。非常感谢今天区颖棋律师助理的分享，我们期待通过灯湖课堂学到更多有用的知识！